Jaké změny v daních letos ovlivňují zaměstnance i podnikatele Rok 2026 přináší několik důležitých změn v oblasti daní, odvodů a pracovněprávních pravidel. Ačkoliv se většina novinek projeví až při podávání daňového přiznání na jaře 2027, firmy, zaměstnanci i OSVČ by jim měli věnovat pozornost už nyní. Změny se totiž dotýkají výše daní, benefitů, dohod o provedení práce, minimálních odvodů nebo možností daňových odpočtů. Některé změny znamenají vyšší náklady, jiné naopak přinášejí nové možnosti daňových úspor nebo flexibilnější nastavení odměňování. Vyšší minimální mzda ovlivní odvody i další limity Od ledna 2026 se minimální mzda zvýšila na 22 400 Kč hrubého měsíčně. Nejde přitom jen o samotnou výši mzdy. Minimální mzda totiž ovlivňuje i další oblasti, například minimální odvody, některé daňové limity nebo výpočty sociálního a zdravotního pojištění. Změna se tak promítá nejen do nákladů zaměstnavatelů, ale také do pravidelných plateb podnikatelů a OSVČ. U DPP se zvýšil limit  U dohod o provedení práce dochází v roce 2026 ke zvýšení limitu pro odvody na 11 999 Kč měsíčně. Jestliže příjem tuto hranici nepřekročí, neodvádí se sociální ani zdravotní pojištění. Pokud se zároveň podepíše prohlášení poplatníka, je uplatněna zálohová daň a z důvodu slevy na dani tak obvykle nevzniká ani povinnost platit daň. Při nepodepsaném prohlášení (např. z důvodu, že je prohlášení podepsáno v jiném pracovním poměru) je příjem zdaněný srážkovou daní 15 %. Pro firmy i brigádníky tak DPP zůstává zajímavým nástrojem pro flexibilní spolupráci. Vyšší sazba daně pro vysokopříjmové zaměstnance Základní sazba daně z příjmů fyzických osob zůstává na úrovni 15 %. Vyšší, tedy 23% sazba, se však nově uplatní při překročení hranice 36násobku průměrné mzdy. Pro rok 2026 jde o částku 1 762 812 Kč ročně. Vyšší zdanění se tak týká lidí s vyššími příjmy. Vyšší limity u benefitů Roste také limit pro daňově osvobozené zaměstnanecké benefity. U zdravotních benefitů lze nově využít osvobození až do výše průměrné mzdy, tedy 48 967 Kč ročně. U volnočasových benefitů zůstává limit na polovině průměrné mzdy, což pro rok 2026 představuje částku 24 483,50 Kč. Firmy by si ale měly dát pozor na správné nastavení benefitů. Aby byly skutečně osvobozené od daně, nesmí představovat skrytou mzdu nebo odměnu za výkon práce. Novinka pro družstevní bydlení Významná změna se týká také členů bytových družstev. Od roku 2026 si mohou nově uplatnit odpočet úroků z úvěru, který si na financování bydlení vzalo samotné bytové družstvo. V praxi jde především o situace, kdy členové družstva splácejí anuitu spojenou s družstevním bytem. Limit pro odpočet zůstává zachován na 150 000 Kč ročně. Tato změna částečně narovnává rozdíl mezi klasickým hypotečním financováním a družstevním bydlením, kdy byli členové bytových družstev dosud znevýhodněni. OSVČ a minimální zálohy na odvody Vyšší průměrná mzda ovlivnila také minimální zálohy podnikatelů. OSVČ tak v roce 2026 platí vyšší sociální i zdravotní pojištění. Minimální záloha na sociální pojištění činí 5 720 Kč při hlavní činnosti, 1 574 Kč při vedlejší činnosti. Minimální zdravotní pojištění vzrostlo na 3 306 Kč měsíčně. Změnila se také výše paušální daně v prvním pásmu, která nově činí 9 984 Kč měsíčně. Ačkoliv jsou zatím účinné zálohy uvedené výše, na konci května Poslanecká sněmovna přehlasovala veto Senátu a do účinnosti má v polovině roku vejít novela zákona, který od 1. 1. 2026 zpětně sníží minimální měsíční vyměřovací základ z 40 % na 35 % průměrné mzdy. Vliv to bude mít takový, že minimální záloha na sociální pojištění bude měsíčně po snížení činit 5 005 Kč (tj. snížení o 715 Kč měsíčně). Zpětně se stejným způsobem má snížit rovněž výše 1. pásma paušální daně, a to na částku 9 162 Kč (tj. snížení o 822 Kč měsíčně). O přeplatek způsobený změnou minimálních záloh si budou moci poplatníci zažádat v průběhu roku na základě standardní žádosti o vrácení přeplatku, nebo jim bude vrácen po uplynutí roku na základě podání přehledu OSVČ. Povinné příspěvky na penzijní spoření Nově od 1. 1. 2026 vznikla zaměstnavatelům povinnost přispívat na doplňkové penzijní spoření zaměstnancům pracujícím ve třetí rizikové kategorii. Cílem opatření je částečně kompenzovat zdravotní a fyzickou náročnost některých profesí. Pro firmy to znamená nové administrativní i finanční povinnosti. Doktorské studium nově pomůže při výpočtu důchodu Od roku 2026 se úspěšně dokončené doktorské studium započítává do náhradní doby důchodového pojištění. Změna se projeví až v dlouhodobém horizontu, ale pro akademiky a výzkumné pracovníky jde o důležitý krok směrem k férovějšímu výpočtu důchodu. Minimální garantovaná výše důchodu Novinkou je také zavedení minimální garantované penze. Pro rok 2026 byla stanovena na 9 800 Kč měsíčně. Cílem změny je zajistit základní minimální příjem i lidem s nízkými odvody nebo kratší dobou pojištění. Jednodušší vymáhání výživného  Mezi významné změny roku 2026 patří také možnost postoupení pohledávky na výživné specializované společnosti. Pokud povinná osoba dlouhodobě neplatí výživné, může oprávněný nově svou splatnou pohledávku převést na firmu, která se bude zabývat jejím vymáháním. Rodiče nebo další oprávněné osoby tak nebudou muset celý proces řešit samostatně a zapojovat se do často náročných právních kroků. V praxi může tato změna výrazně pomoci lidem, kteří se dlouhodobě potýkají s neplacením výživného a složitou komunikací s dlužníkem. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Kde vznikají největší chyby při předání rodinné firmy? Na první pohled to vypadá předání společnosti jednoduše. Firma přejde na další generaci a pokračuje dál. Realita ale bývá složitější. Jedním z nejčastějších předpokladů je, že děti přirozeně navážou na práci zakladatele. Jenže převzít firmu neznamená jen „být další v řadě“. Znamená to umět rozhodovat, nést odpovědnost a obstát i před zaměstnanci, kteří často pamatují úplné začátky. Dobrý nástupce potřebuje zkušenosti, autoritu v týmu a čas na převzetí odpovědnosti. Bez postupné přípravy se totiž může stát, že nástupce sice firmu formálně převezme, ale reálně ji neřídí. To pak uvnitř firmy vytváří nejistotu a roste i tlak na vztahy v rodině. Emoce versus byznys Právě propojení byznysu a osobních vazeb je v rodinných firmách velmi citlivé téma. Mít rodinnou firmu často v účastnících vzbuzuje různé emoce. To může být výhoda i riziko. Často se tak střetává očekávání zakladatele, ambice nástupníků a realita trhu. Bez dobré komunikace se pak i drobný konflikt může proměnit ve spor, který se promítne i do samotného fungování firmy. Je dobré mít plán  Dalším častým problémem je to, že firmám chybí plán. Plán by měl zahrnovat časový harmonogram, rozdělení rolí, způsob rozhodování a právní a daňové nastavení. Předání bez jasného plánu pak totiž probíhá spíše intuitivně než strategicky. Nový majitel reaguje na nastalou situaci, místo aby ji řídil. Přitom právě strukturovaný přístup dává všem zúčastněným jistotu a snižuje tak riziko chyb. Nezapomeňte na daně Specifickou kapitolou jsou pak daňové dopady. Typicky jde o převod podílů mezi generacemi, nastavení vlastnické struktury a budoucí výplatu zisků. Přitom správně zvolený postup může významně ovlivnit jak samotný převod, tak i budoucí fungování firmy (úspory a vyšší stabilita). Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Nástupnictví v rodinné firmě je třeba řešit dřív, než bude pozdě Rodinné firmy často stojí na silném příběhu. Zakladatel ji buduje roky, někdy i desítky let, a firma se postupem času stává součástí rodiny. O to složitější pak bývá otevřít téma, co bude dál, až… Nástupnictví je přitom jedním z nejdůležitějších rozhodnutí, které může majitel firmy udělat. A je to zároveň i jedno z nejčastěji odkládaných rodinných témat. Je dobré si uvědomit, že předání firmy není jednorázový krok, který se vyřeší jedním podpisem smlouvy. Je to proces, který se dotýká rodinných vztahů, řízení i budoucí strategie společnosti. V ideálním případě vše probíhá postupně a s dostatečným časem na to, aby si nová generace osvojila odpovědnost a firma si zvykla na změnu. To může klidně zabrat i deset let. Nečekejte, až se něco stane V praxi se ale často setkáváme spíš s opačným přístupem. Téma nástupnictví se v rodinných hovorech odsouvá, protože „ještě není potřeba ho řešit“. Jenže právě nepřipravenost bývá tím největším rizikem. Stačí nečekaná událost a firma se ocitne v situaci, kdy není jasné, kdo rozhoduje a jakým směrem se má společnost ubírat. S tím se pojí i otázka, zda vůbec existuje přirozený nástupce. Ne každá další generace chce nebo může firmu převzít. Ani to nemusí být problém, pokud se s tím počítá dopředu. Včasné rozhodnutí totiž otevírá prostor pro jiné varianty, ať už jde o zapojení externího managementu nebo vstup investora. Struktura vlastnictví a daňové dopady Velmi důležitou roli také hraje struktura vlastnictví a její daňové dopady. To, jak je firma nastavená dnes totiž může zásadně ovlivnit, jak snadno ji půjde předat zítra. Jde například o zdanění převodu podílů, budoucí cash flow firmy a ochranu majetku. Dobře zvolená struktura dokáže předejít zbytečným komplikacím i nákladům, tak na to nezapomeňte. Není žádnou ostudou, pokud se v této záležitosti obrátíte na odborníky, tj. daňové poradce. Ti vám můžou do situace vnést potřebný nadhled a cenné zkušenosti. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Jak nastavit nástupnictví v rodinné firmě Každá rodinná firma jednou dojde do bodu, kdy musí vyřešit její budoucnost bez zakladatele. Otázkou tedy není „jestli“, ale „jak“. Dobře nastavené nástupnictví pak může firmu posunout dál, špatně nastavené ji může ohrozit. Prvním krokem by většinou neměla být otázka kdo firmu povede, ale jakým způsobem ji povede. Jinými slovy jaká bude vlastnická struktura a jak bude nastavená kontrola. Pak by se teprve mělo řešit, kdo bude firmu řídit. Holding jako nástroj pro nástupnictví  V praxi se jako efektivní nástroj ukazuje využití holdingové struktury. Ta umožňuje oddělit jednotlivé role a zároveň zachovat kontrolu nad firmou i v průběhu postupného předávání. Majitel tak může předávat podíly i odpovědnost postupně, aniž by ztratil přehled o dění ve firmě. Postupné předání má ještě jednu výhodu, a to, že dává prostor pro přirozenou změnu. Nová generace může do firmy přinést nové nápady i vlastní pohled, zatímco zakladatel stále zůstává jako opora a rádce. Firma tak nečelí žádné nečekané události. Předání firmy může být příležitost Rodinné nástupnictví se většinou ukáže jako moment, který odhalí, jak pevné má firma základy. Dobře vyřešené nástupnictví je také pro řadu firem příležitostí, jak můžou tyto základy posílit. V EKP Advisory pomáháme klientům nastavit nástupnictví tak, aby bylo funkční, efektivní a dlouhodobě udržitelné. S rodinnými firmami řešíme optimální strukturu, minimalizujeme daňová rizika a předcházíme zbytečným konfliktům. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Od letošního roku bude možné si odepsat úroky z daní i pro družstevníky Rok 2026 přináší důležitou změnu pro členy bytových družstev. Nově si i družstevníci mohou snížit základ daně o úroky z úvěru na bydlení, a to konkrétně o poměrnou část úroků z úvěru, který splácí jejich bytové družstvo. Doposud tuto možnost měli pouze vlastníci bytů či domů financovaných hypotékou nebo úvěrem ze stavebního spoření. Nová úprava tak fakticky narovnává podmínky mezi osobním a družstevním vlastnictvím. Co se konkrétně mění? Od zdaňovacího období roku 2026 bude tedy možné si uplatnit daňový odpočet úroků i u družstevního bydlení. Podmínkou je, že úvěr musí být sjednaný na financování bytových potřeb (např. na modernizaci domu), poplatník je členem družstva a byt užívá k vlastnímu bydlení a že si uplatňuje pouze poměrnou část úroků odpovídající jeho podílu. Maximální roční limit odpočtu zůstává stejně jako u hypotéky 150 000 Kč na jednu společně hospodařící domácnost. Při sazbě daně z příjmů 15 % tak může maximální daňová úspora dosáhnout 22 500 Kč ročně. Splátka úvěru je u družstevníka zahrnuta v nájemném Na rozdíl od klasické hypotéky si úvěr obvykle nebere samotný člen družstva, ale bytové družstvo jako právnická osoba. Jednotliví členové následně splácejí svůj podíl prostřednictvím nájemného, v němž je zahrnuta i splátka úvěru včetně úroků. A nově je možné si odečíst právě tu část úroků, která na konkrétního družstevníka připadá. Výpočet podílu se zpravidla odvíjí od podlahové plochy bytu, velikosti členského podílu a pravidel stanovených družstvem. Jaké doklady bude potřeba doložit?  Stejně jako u hypotečního úvěru je nutné doložit několik formalit. Typicky půjde o potvrzení o členství v bytovém družstvu, potvrzení o výši podílu na splácených úrocích za dané zdaňovací období a případně i potvrzení o úvěru od banky či stavební spořitelny. Bez těchto dokumentů nelze odpočet úroků z úvěru uplatnit v daňovém přiznání ani v ročním zúčtování daně u zaměstnavatele. Co dělat při převodu družstevního podílu?  Při převodu družstevního podílu přechází možnost uplatnění odpočtu na nového člena družstva. Ten si může odečíst poměrnou část úroků podle toho, ve kterém měsíci se stal členem družstva. Správné časové rozdělení odpočtu je přitom důležité, zejména pokud k převodu dojde v průběhu roku. Daňové plánování lze i u družstevního bydlení Změna legislativy tímto krokem otevírá prostor pro efektivnější daňové plánování. V některých případech tak může být výhodné přehodnotit dosavadní strukturu financování, správně nastavit rozdělení odpočtu mezi manžely nebo zohlednit převod podílu v průběhu roku. Pokud si nejste jisti, jak správně postupovat, nebo řešíte kombinaci více úvěrů na bydlení, doporučujeme situaci konzultovat s daňovým poradcem. V EKP Advisory klientům pomáháme s daňovým přiznáním, kontrolou nároku na odpočet úroků i s komplexním nastavením financování bydlení tak, aby odpovídalo aktuální legislativě a bylo dlouhodobě daňově efektivní. Podívejte se na naše další články ze světa daní, daňového poradenství a financí. Najdete nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Odečtením úroků z hypotéky na daních z příjmů ušetříte až desítky tisíc korun Hypotéka bezpochyby zatěžuje rodinný rozpočet. Má však jednu příjemnou vlastnost, kterou je dobré využít. Může vám totiž v daňovém přiznání snížit daňový základ a tím i výslednou daň z příjmů. Bohužel ale každý rok mnoho lidí na odpočet úroků z hypotéky zapomene nebo si nejsou jistí, jak správně postupovat. Dnes vám proto přehledně vysvětlíme, kdo má na daňový odpočet nárok, kolik lze uplatnit a na co si dát pozor. Co si můžete odečíst? Jen úroky, ne celou splátku Zásadním pravidlem je, že do daňového přiznání (nebo do ročního zúčtování daně u zaměstnavatele) patří pouze zaplacené úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření. Nikoli splátka jistiny. Banka vám vždy na začátku roku vystaví potvrzení o zaplacených úrocích za předchozí kalendářní rok. Právě tento dokument je pro uplatnění odpočtu důležitý. Jak funguje odpočet hypotéky z daní? Odpočet úroků z hypotéky není sleva na dani. Nesnižuje tedy přímo daň, ale snižuje daňový základ. A z nižšího základu se pak vypočítá nižší daň z příjmů. Při běžné sazbě daně 15 % to znamená, že: pokud uplatníte 150 000 Kč ze zaplacených úroků (u hypoték sjednaných od roku 2021), můžete ušetřit až 22 500 Kč na dani, u starších úvěrů s limitem 300 000 Kč může úspora dosáhnout až 45 000 Kč ročně. Kdo může odpočet uplatnit? Odpočet úroků z úvěru na bydlení mohou uplatnit zaměstnanci (v rámci ročního zúčtování daně) i OSVČ a podnikatelé (v daňovém přiznání). Zásadní podmínkou je, že nemovitost jim slouží k vlastnímu bydlení nebo k bydlení jejich rodiny. Na rekreační objekt ani na byt čistě určený k pronájmu se tento daňový odpočet nevztahuje. Dejte si pozor na tyto situace Pokud jste refinancovali hypotéku, musíte prokázat, že nový úvěr navazuje na původní účel, tj. financování vlastního bydlení. Dále co se týká manželů, tak odpočet si může uplatnit pouze jeden z nich. A pokud uplatňujete odpočet poprvé, tak si pro jistotu připravte úvěrovou smlouvu, výpis z listu vlastnictví či případně další dokumenty prokazující účel úvěru. Je možné, že je váš zaměstnavatel či finanční úřad bude požadovat. Podívejte se na naše další články ze světa daní, daňového poradenství a financí. Najdete nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Prokazování dodání zboží do jiného členského státu a procesní práva daňového subjektu podle rozsudku Nejvyššího správního soudu Nejvyšší správní soud (NSS) se ve svém nedávném rozsudku č. j. 4 Afs 262/2023-92 zabýval sporem o nárok na osvobození od DPH u dodávek řepkového oleje do Polska a Estonska. NSS přitom zrušil rozsudek Krajského soudu v Praze ve prospěch žalovaného Odvolacího finančního ředitelství (OFŘ). Daňový subjekt uplatnil osvobození od DPH na dodání řepkového oleje do Polska a Estonska, přičemž finanční úřad měl pochybnosti, zda: zboží skutečně bylo dodáno deklarovaným odběratelům, deklarovaní odběratelé byli skutečnými příjemci v postavení plátce DPH, doložené přepravní doklady přesně zachycovaly reálné vztahy mezi subjekty. Na dokladech (CMR listech) se totiž objevovaly další třetí subjekty, odlišné od deklarovaných odběratelů, jejichž roli v obchodu daňový subjekt neobjasnil. Mezinárodní výměna informací také nepotvrdila, že by deklarovaní příjemci plnění převzali. Z tohoto důvodu byla daňovému subjektu vyměřena daň. Daňový subjekt se proti výměru bránil u krajského soudu, který napadené rozhodnutí zrušil. Rozhodnutí krajského soudu Krajský soud dospěl k závěru, že napadené rozhodnutí trpí vadami v dokazování, neboť OFŘ neprovedlo mezinárodní dožádání navržené daňovým subjektem k ověření existence smluvního vztahu mezi deklarovanými odběrateli a třetími subjekty uvedenými na CMR listech. Krajský soud konstatoval, že daňový subjekt byl v důkazní nouzi, neměl objektivní možnost získat tyto informace sám a že pouhé označení důkazu (tj. navržení mezinárodního dožádání) má pro splnění důkazní povinnosti stačit. Podle krajského soudu tak došlo k zásahu do práva na spravedlivý proces. Dále krajský soud uvedl, že daňový subjekt nedostal možnost reagovat na veškerá zjištění v daňovém řízení, zejména v souvislosti s odpovědí estonského správce daně získanou v rámci mezinárodního dožádání, a že neměl přístup k listinám, o které správce daně opíral své závěry. Důvodem mělo být předložení anonymizované verze při nahlížení daňového subjektu. Závěr Nejvyššího správního soudu NSS zdůraznil, že daňové řízení stojí na zásadě, že daňový subjekt musí sám prokázat své tvrzení o splnění podmínek pro nárok na osvobození od DPH. Daňový subjekt sice může navrhnout důkazní prostředky, ale to neznamená, že správce daně je povinen zajistit tento důkaz, a takovou povinnost nelze vyvodit jen z toho, že daňový subjekt nemá možnost získat příslušné informace sám. Dle NSS účelem mezinárodní výměny informací v rámci správy daní není umožnit daňovým subjektům získat dodatečné důkazy, které si měly samy dříve zajistit. Daňový subjekt neupřesnil, jaké skutečnosti měly být navrhovaným mezinárodním dožádáním prokázány, a pouze obecně navrhl jeho provedení směrem k objasnění obchodních vztahů mezi deklarovanými odběrateli a třetími subjekty uvedenými na dokladech. Což samo o sobě nemá vypovídací schopnost pro prokázání dodání zboží deklarovaným odběratelům. NSS dále zdůraznil, že nebylo prokázáno, komu bylo zboží skutečně dodáno. Z dokladů vyplývaly pochybnosti o identitě odběratelů a o reálných obchodních vztazích, které daňový subjekt neobjasnil ani jinými důkazy. Daňový subjekt trval na dodání deklarovaným odběratelům a nikdy nepřipustil, že by dodání proběhlo jinému subjektu, proto na případ nebylo možné aplikovat judikaturu o dodání jiné osobě v postavení plátce DPH. NSS dospěl k závěru, že správce daně nepochybil, když neprovedl mezinárodní dožádání navržené daňovým subjektem, a proto rozsudek krajského soudu zrušil. Zároveň však dal krajskému soudu za pravdu, že daňové orgány vycházely ze skutkových zjištění, která zcela neodpovídala daňovému spisu, a neumožnily daňovému subjektu se seznámit se všemi podklady. Daňový subjekt má právo seznámit se s obsahem odpovědí zahraničních správců daně v dostatečném rozsahu. Pokud jsou tyto podklady při nahlížení do spisu neoprávněně kráceny nebo znepřístupněny, může to vést k vadě řízení. Podívejte se na naše další články ze světa daní, daňového poradenství a financí. Najdete nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.