Změny v oblasti zdanění kryptoaktiv Poslanecká sněmovna Parlamentu České republiky schválila v pátek 6.12.2024 novelu zákona přinášející změny v oblasti digitalizace finančního trhu a financování udržitelnosti (dostupné zde). Součástí novely jsou i zásadní změny v oblasti zdanění příjmů z prodeje kryptoaktiv. Návrh zákona zavádí nová osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv (s výjimkou elektronického peněžního tokenu) od daně z příjmů fyzických osob. Poplatníci daně z příjmů fyzických osob by tak mohli nově využít dvou nově navrhovaných osvobození: Osvobození při prodeji kryptoaktiv do 100 000 Kč ročně Osvobození při prodeji kryptoaktiv s držbou delší než 3 roky (časový test) V prvním případě by měly být osvobozeny příjmy z úplatného převodu všech druhů kryptoaktiv, pokud jejich souhrnná výše nepřesahuje 100 000 Kč za kalendářní rok. Přičemž se posuzuje příjem ze všech prodejů kryptoaktiv (nikoliv zisk). Zároveň má být zavedeno osvobození příjmů z úplatného převodu kryptoaktiv, pokud doba od jejich nabytí a úplatným převodem přesáhne 3 roky. Současně je ale osvobození omezeno na výši takto realizovaných příjmů, a to maximálně do 40 000 000 za kalendářní rok. Uvedený limit je však společný pro příjmy z úplatného převodu kryptoaktiv, cenných papírů a podílů v obchodních korporacích. Osvobození se nevztahují na příjmy z prodeje kryptoaktiv, které jsou zdaňovány jako příjmy ze samostatné činnosti (podnikání). V navržené novele zákona o daních z příjmů není obsažena definice kryptoaktiva. Definice by měla nejspíše vycházet z definice pro účely Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2023/1114 o trzích kryptoaktiv. které kryptoaktivum definuje jako „digitální zachycení hodnoty nebo práva, které může být převáděno a ukládáno elektronicky pomocí technologie distribuovaného registru nebo pomocí podobné technologie“. V rámci legislativního procesu novelu projedná v nejbližší době Senát. Zákon by měl být účinný od 1.1.2025. O dalším vývoji ve zdanění kryptoaktiv vás budeme informovat. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Datová schránka zrychlí komunikaci. Pozor ale na fikci doručení V médiích se teď často skloňují datové schránky, které se od 1. 1. 2023 pro podnikatele stávají nezbytností. Datová schránka je prostředek elektronické komunikace, jež umožňuje efektivnější a rychlejší komunikaci mezi podnikateli a státní správou. Často zdlouhavá a nákladná papírová administrativa se tak přesouvá do online světa, který slibuje bezpečnost a spolehlivost. Pro držitele datových schránek se s tím také pojí povinnost elektronicky zpracovat daňové přiznání, a to již za rok 2022. Zřízení datové schránky probíhá od ledna až do března ve třech vlnách a je automatické, to znamená, že není potřeba se o nic starat. Týká se to všech živnostníků, OSVČ a právnických osob, kteří doteď schránku neměli. Mezi ty, jichž se to dále dotkne, patří i spolky, nadace, ústavy, či společenství vlastníků bytových jednotek. Dosud byly datové schránky povinné například pro advokáty, daňové poradce, soudní tlumočníky a další. Po obdržení doporučeného dopisu se schránka sama aktivuje do 15 dnů od jejího zřízení, pokud tak vlastník neudělá již dříve na základě přístupových údajů z dopisu. Celkem má vzniknout až 2,2 milionů nových schránek. Kde zjistit, zda se mě to týká? Na portálu mojedatovaschranka.cz si můžete ověřit, zda jste v pořadí na zřízení datové schránky nebo jestli ji máte znepřístupněnou (v případě ukončení podnikání, úmrtí, vězení…). Po zadání IČO v seznamu držitelů se objeví požadovaná informace. Povinnost aktivace datové schránky se týká i živnostníků, kteří mají svoji živnost pozastavenou. Ke zrušení schránky dojde až po 3 letech od jejího znepřístupnění. Datové schránky zjednoduší komunikaci s úřady Velkou výhodou datových schránek je, že její držitelé již nemusí sledovat úřední hodiny jednotlivých institucí a zároveň se vyhnou nákladům spojených s běžnou administrativou. Přístup k informacím je přes ně rychlejší, zároveň se díky nim také prodlužují některé lhůty. Například pokud vás vyzve finanční úřad o doložení dodatečného kontrolního hlášení k daňovému přiznání, tak místo 5 dnů máte nyní 17 dní ode dne doručení výzvy. K čemu lze datovou schránku využít? Přes datovou schránku můžete zažádat třeba o přehled důchodového pojištění, výpis z rejstříku trestů nebo bodové hodnocení řidiče. Prostřednictvím schránky je také možné si podat žádost o voličský průkaz, díky kterému můžete volit v jiném volebním okrsku, než v němž máte trvalé bydliště. Díky šifrovanému přenosu dat a ověřování elektronického podpisu schránky zajistí větší ochranu proti zneužití dat. Na co si dát pozor Datová schránka s sebou však kromě výhod přináší i možné riziko a tím je fikce doručení. To znamená, že úřady považují zprávu za doručenou v momentě, kdy se přihlásíte do své schránky. Pokud se do systému nepřihlásíte, tak po 10 dnech od obdržení je zpráva také považována za dodanou. Zajímá vás více zpráv z prostředí daňového poradenství, zpracování mezd či legislativy? Přečtěte si naše další články.

Jak odhalit podvod s kryptoměnou? A lze mu předejít? Jak asi každý ví, kryptoměna je digitální měna, která je vytvořena pomocí matematických algoritmů a tzv. blockchainu. Ten si můžete představit jako takovou veřejnou virtuální knihu, v níž jsou zapsané všechny záznamy o transakcích. Ty se ukládají v blocích a řetězí se za sebe (proto blockchain). A zjednodušeně řečeno, tyto řetězce obsahují unikátní kódy, díky nimž by měla být zaručena bezpečnost a transparentnost všech transakcí. Ale je tomu opravdu tak? Myslíte si, že není možné stát se obětí podvodu při obchodování s kryptoměnami? Kryptoměny jsou v oblasti obchodování s měnami takovým jednorožcem – nespravuje je totiž centrální banka ani vláda, ale kontrolují je přímo uživatelé. Navíc jsou v současné době velice populární, protože představují alternativu k tradičním měnám (často velmi nestabilní alternativu, ale budiž). Nejde však jen o náhradu klasické měny, stále více slouží také jako investiční nástroj. A z toho samozřejmě pro jejich majitele vyplývají určité povinnosti. Musím kryptoměny zdanit? Každý stát ke kryptoměnám přistupuje jinak. Například u nás v České republice je kryptoměna vedena jako movitý majetek, a tak je nutné z ní odvést 15% daň. Je potřeba tedy podat daňové přiznání a zisk zdanit. S podáním daňového přiznání vám může pomoci přímo certifikovaný daňový poradce, který když je opravdu šikovný, tak vám i poradí, zda je tato konkrétní koupě vhodnou či naopak nebezpečnou investicí. Každopádně dobrý poradce se vyzná v příslušné legislativě a dokáže vám pomoci i v oblasti přímých a nepřímých daní, což se hodí vždycky. Vše jsem ztratil… Před samotným nákupem kryptoměny je však důležité si obchodníka pořádně prověřit. A tím se již dostáváme k samotnému jádru textu, tedy ke konkrétnímu případu oběti podvodu, jež nás sama kontaktovala ohledně rady. Představte si situaci, že jste nakoupili před několika lety bitcoiny u společnosti Binance, která poté zkrachovala (ti všímaví teď zpozorní, tato společnost totiž nezkrachovala, je to v současnosti jedna z největších kryptoměnových burz na světě). Nikdo vás tenkrát nekontaktoval, a vy se tak musíte srovnat se skutečností, že jste přišli o veškeré investované peníze. Hurá! Mám peníze! Po roce se ozve pracovník společnosti Blockchain s tím, že tato firma na vaše jméno eviduje účet a že se veškeré peníze i se zhodnocením nachází právě na něm. Jste šťastní, že se peníze, které jste měli za dávno ztracené, najednou objevily. A dokonce je jich daleko více! Navíc vás tento pracovník ujistí, že žádné daně odvádět nemusíte a peníze máte volně jakkoliv k dispozici. Když si však chcete z účtu bitcoiny převést na standardní měnu a následně na účet, tak zjistíte, že si peníze můžete vybrat jen za určitých podmínek. A to jen tehdy, když na účet vložíte 10 % z částky, kterou si plánujete vybrat. V tomto případě to je 65 000 Kč, což znamená, že musíte nejdřív na účet poslat 6 500 Kč, abyste se k penězům vůbec dostali. Teď už se vám v hlavě pravděpodobně rozezní alarm, že něco není v pořádku. A máte samozřejmě pravdu. Co se ve skutečnosti stalo Nyní vám řekneme, jak se to pravděpodobně celé přihodilo. Kdysi na vás vyskočila reklama propagující extra výhodný nákup bitcoinu. Vy jste na ni klikli a přesměrovalo vás to na falešnou stránku společnosti Binance. Tam jste si otevřeli účet s virtuální peněženkou a nakoupili kryptoměnu za určitou částku. To celé již byl podvod. Stejně tak jako to, že vás po roce kontaktoval člověk s tím, že má vaše peníze a moc rád vám je vrátí. ALE jen když mu pošlete další peníze. V tomto případě nezbývá nic jiného, než se obrátit na Policii České republiky a předat jim informace, které máte k dispozici (e-maily, telefonní číslo, jméno). Nebo se s tím prostě smířit a snažit se příště dát si větší pozor. Jak poznat, že jste se stali terčem podvodu s kryptoměnou? Zákaznická podpora oficiálních platforem s kryptoměnami své klienty v 99 % případů sama nekontaktuje. Čeká, až se zákazníci s problémem sami ozvou. Telefonující naléhá a požaduje různé úhrady (daně, poplatky nebo odblokování účtu). Binance například nikdy své uživatele nežádá o peníze, aby se vůbec mohli dostat ke svým prostředkům. Komunikace skrze sociální sítě je velice podezřelá, oficiální platformy takto nekomunikují. (WhatsApp, Instagram či Messenger) Přišel vám e-mail? Je dobré si ověřit adresu odesílatele. Vždy by měla mít stejnou koncovou doménu jako stránka dané platformy, tedy např. @binance.com nebo @blockchain.com – nikdy @coinbase-help.com, @binance-support.info, @blockchain.info nebo podobné varianty. Investice do kryptoměn je spojena s riziky Nemusíte se stát přímo terčem nějakého podvodníka, abyste peníze při tomto typu investice prodělali. Je dobré si totiž uvědomit, že obchodování s kryptoměnami na ověřených a velikých burzách, jako je například Binance, je také spojeno s určitými riziky. Mezi ně patří někdy i velké výkyvy cen/hodnoty dané kryptoměny, likvidita, kybernetické útoky a podobně. Takže se před samotným nákupem ujistěte, že vybraný obchodník poskytuje velkou míru ochrany uživatele a že nejde o podvodníka. Nezapomeňte, že v naší republice je nutné zhodnocení kryptoměn zdanit. Pokud v tomto směru využíváte služeb odborníka, který vás při podání daňového přiznání zastupuje, pak ho informujte o všech svých finančních a investičních transakcích. Zajímáte se o problematiku financí či daní? Pro více informací navštivte náš web EKP Advisory, Facebook, LinkedIn či blog.

Jak správně zdanit příjmy z kryptoměn? Bitcoin, Ethereum, Tether nebo také Dogecoin. Všechny tyto názvy mají jedno společné. Jedná se o stále rostoucí fenomén posledních let, kterým jsou kryptoměny. Jak se stále více tato „měna“ dostává do povědomí lidí, tím více zde vyvstávají další otázky jako je například jejich zdanění při prodeji. Zde uvádíme základní informace nejen o zdaňování kryptoměn. Samotný způsob vytěžování či obchodování s kryptoměnami probíhá pomocí tzv. blockchainu, který si lze představit jako obrovskou databázi, ve které jsou uloženy všechny záznamy, které do ní byly vloženy (nákupy a prodeje, platba pomocí kryptoměn apod.). Právě z důvodu existence blockchainu je mylné si myslet, že příjmy z prodeje kryptoměn jsou téměř nedohledatelné. Ba naopak. V posledních měsících jsou právě tyto příjmy v hledáčku finančních správ a mnoho zprostředkovatelů obchodů s kryptoměnami se správci daně také v tomto ohledu spolupracuje.Z pohledu české legislativy i výkladu finanční správy jsou kryptoměny považovány za nehmotný movitý majetek, jelikož je Česká národní banka neuznává jako peněžní prostředek. Podívejme se na to, jak zdaňovat příjmy z prodeje kryptoměn z pohledu fyzických a jak z pohledu právnických osob. U fyzických osob je situace následující. Jelikož jsou v ČR považovány kryptoměny za nehmotný movitý majetek, příjmy z jejich prodeje nelze zahrnout do kapitálových příjmů podle § 8 zákona o daních z příjmů (ZDP). Následně je však nutné odlišit, zda obchodování s kryptoměnami je považováno za podnikání či nikoliv. Podle české legislativy je situace daná tak, že pokud fyzická osoba s kryptoměnami pouze obchoduje, živnostenské oprávnění není třeba a příjmy z jejich prodeje se daní podle § 10 ZDP. Podle něj podléhá zdanění ve výši 15 % zisk z prodeje kryptoměn vypočteny jako rozdíl mezi prodejní cenou a cenou, za kterou byly tyto kryptoměny pořízeny, a to včetně souvisejících poplatků. Pokud by však fyzická osoba kryptoměny také těžila, dostáváme se do druhé situace, ve které musí mít tato osoba živnostenské oprávnění a tato činnost je považována jako samostatně výdělečná činnost a příjmy z prodeje kryptoměn budou podléhat zdanění podle § 7 ZDP, se kterým se pojí také povinné platby pojistného na sociální a zdravotní pojištění. Podle vyjádření našeho jednatele, Ing. Lukáše Eisenworta, lze za soustavnou činnost považovat také pravidelné obchodování s kryptoměnami. Zároveň však upozorňuje, že v tomto případě je hranice mezi ostatním příjmem (§ 10) a podnikáním (§ 7) velmi tenká. Je tedy třeba vyčkat na budoucí vyjádření finanční správy či rozsudku soudů týkajícího se této problematiky. Pozor, za prodej kryptoměny se nepovažuje pouze jejich převod na fiat (tj. reálnou měnu), ale také směna jedné kryptoměny na jinou. Neplatí zde také žádné osvobození do výše 30 000 Kč podle § 10 ZDP, protože obchodování s kryptoměnami není považováno za příležitostný příjem. Ani zde nelze uplatnit osvobození, které platí například u akcií, tedy osvobození po 3 letech držby či do limitu příjmů ve výši 100 000 Kč. V případě právnických osob je situace velmi obdobná, avšak s tím rozdílem, že do výsledku hospodaření vstupuje vedle samotného prodeje kryptoměn také jejich přecenění, k němuž má účetní jednotka povinnost podle zákona o účetnictví, a to na tržní cenu ke konci účetního období. Oproti fyzickým osobám zde však lze uplatnit podstatně širší rozsah nákladů (kancelář, internet apod.). Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.