EKP Advisory se zúčastnilo soutěže Daňař roku Paušální daň je zjednodušením pro některé OSVČ (osoby samostatně výdělečně činné), které chtějí minimalizovat administrativní nároky spojené s placením daní, sociálního a zdravotního pojištění. Paušální režim byl v České republice zavedený v roce 2021 a od té doby prošel několika změnami. Podívejme se na aktuální stav a klíčové aspekty paušální daně. Od nového roku se totiž bude daň v prvním pásmu zvedat. Paušální daň umožňuje OSVČ platit jednu pevnou měsíční částku, která zahrnuje daň z příjmů fyzických osob, odvody na zdravotní pojištění a odvody na sociální pojištění. Daň je určena pro drobné podnikatele, kteří nemají zaměstnance a jejichž příjmy z podnikání nepřekročí určitý limit. Výhodou paušálního režimu, který mnohé podnikatele láká, je, že již pak nemusí podávat žádné daňové přiznání. Aktuální změny v paušální dani Od roku 2023 došlo ke zvýšení limitu příjmů, do kterého lze tento režim využít, a zavedla se tři pásma paušální daně podle výše příjmů a povahy podnikání. První pásmo je vhodné pro OSVČ s příjmy do 1 milionu Kč a daň se navyšuje na 8 765 korun (v roce 2024 to bylo 7 498 korun), druhé pásmo je určeno pro OSVČ s příjmy do 1,5 milionu Kč a daň zůstává stejná – 16 745 korun, třetí pásmo platí pro OSVČ s příjmy do 2 milionů Kč a daň také zůstává stejná – 27 139 korun. Každé pásmo má stanovenou pevnou měsíční částku paušální daně, která zahrnuje různé výše odvodů na zdravotní a sociální pojištění i daň z příjmů. Výše paušálních výdajů je stanovena na základě typu činnosti a tvoří procento z příjmů: 80 % pro zemědělskou výrobu, lesní a vodní hospodářství, 60 % pro řemeslné živnosti a ostatní podnikání, 40 % pro ostatní činnosti, například svobodná povolání. Jaké jsou výhody a nevýhody paušální daně? Mezi nesporné výhody paušální daně patří jednoduchost (jedna měsíční platba místo tří – daň, zdravotní a sociální pojištění), snížení administrativy (není nutné podávat daňové přiznání) a předvídatelnost (fixní platba bez nečekaných výkyvů). Jako nevýhodu může někdo vnímat to, že u paušální daně nelze uplatnit odpočty ani slevy (např. na manželku, na děti…), a pro OSVČ s nižšími příjmy může být nevýhodná, protože daň i odvody by mohly být nižší při standardním zdanění. Jak se přihlásit a co dodržet? Přihlášení do režimu paušální daně je nutné stihnout do 10. ledna daného roku a probíhá formou oznámení finančnímu úřadu. Během roku pak nejde z daně vystoupit ani ji jinak změnit, platí po celý kalendářní rok. Paušální daň může pro mnoho drobných podnikatelů představovat jednoduché a efektivní řešení. Nicméně je důležité zvážit svou konkrétní situaci a příjmy, aby paušální daň skutečně přinesla svému majiteli výhody a ne frustraci. Vždy je lepší situaci zkonzultovat s odborníkem, například daňovým poradcem. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Milostivé léto prodlouží sezonu až do listopadu Začít s čistým štítem bez penalizací, to je to, oč tu běží. Milostivé léto 2024 je taková malá dluhová amnestie, která přinese úlevu těm, kteří mají dluhy na zdravotním pojištění za rok 2023. Jde o možnost vymazat nepříjemné úroky a sankce, stačí jen zaplatit původní dluh. A i když se zatím jedná jen o návrh zákona, tak by mělo letos milostivé léto trvat od 1. července 2024 až do 30. listopadu 2024. Tentokrát se milostivé léto zaměří hlavně na dluhy na zdravotním pojištění pro fyzické osoby, jako jsou OSVČ a osoby bez zdanitelných příjmů. Firmy mají letos bohužel smůlu, toto milostivé léto je určeno pouze pro jednotlivce. Kdo má dluhy na zdravotním pojištění, může se těšit na odpuštění penále a exekučních nákladů. Jak se zbavit dluhů na zdravotním pojištění? Celý proces je jednoduchý. Mezi 1. červencem 2024 a 30. listopadem 2024 musíte u své zdravotní pojišťovny podat písemnou žádost o odpuštění penále a exekučních nákladů. Původní dlužnou částku pak uhradíte nejpozději do konce roku 2024, nebo se můžete dohodnout na splátkovém kalendáři (pokud je vyšší než 5 000 Kč). A pamatujte, toto milostivé léto se nevztahuje na exekuce soudních exekutorů, ale jen na ty, které byly nařízeny podle daňového řádu. Daňové milostivé léto 2024 bude tedy již brzy v plném proudu a přinese s sebou četné výhody pro daňové poplatníky. Pokud si nevíte rady, vždy se můžete poradit s odborníky. Daňoví poradci dokážou identifikovat všechny výhody a úlevy, které můžete aktuálně využít. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Dnes je termín zaplacení daně z nemovitosti Od letošního roku zaznamenali majitelé nemovitostí výraznou změnu ve výši daně z nemovitých věcí. Zvýšení daně schválila v loňském roce vláda v rámci tzv. konsolidačního balíčku. Vlastníkům bytů, domů, pozemků a garáží letos stoupla daň o 80 %. Ale je to vše? Na to se dnes podíváme. Mnohé obce současně zvýšily daň pomocí místního koeficientu v rozmezí 1,1 až 5,0, kterým se násobí základní sazba stanovená podle počtu obyvatel. Pro mnohé poplatníky tak oproti loňskému roku daň z nemovitých věcí vzrostla na trojnásobek až čtyřnásobek. Termín pro úhradu celé částky daně nebo její první splátky (pokud je daň vyšší než 5 000 Kč) je 31. května 2024. Druhá splátka pak musí odejít do 30. listopadu. Výměra daně by již měla všem dorazit Informaci o výši daně by již měli všichni vlastníci znát, došla jim prostřednictvím složenky, datové schránky či mailem. Zaplatit je možné daň složenkou, přes SIPO, bankovním převodem či přes QR kód. Může se stát, že s výší daně nebudete souhlasit, pak se lze proti rozhodnutí odvolat do 30 dnů ode dne doručení složenky. Pozor na úroky z prodlení Pokud daň neuhradíte včas, může dojít k vyměření úroku z prodlení. Lhůtu máte do čtyř dnů po splatnosti, správce daně vám pak začne účtovat úroky z prodlení. Tyto úroky se vypočítávají z repo sazby ČNB platné k prvnímu dni kalendářního pololetí. Aktuálně se tedy použije sazba platná k 1. lednu 2024, což je 6,75 % a dalších 8 %. Úroky z prodlení se však nezačnou počítat, pokud jejich celková výše nepřesáhne 1 000 korun. Raději dodržujte termíny Platba daně z nemovitých věcí je každoroční povinností, kterou by žádný majitel nemovitosti neměl podcenit. Dodržení termínů a správná forma úhrady pomohou předejít zbytečným komplikacím. V případě nejistoty se obraťte na finanční úřad nebo na kvalifikovaného daňového poradce. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Jak se připravit na změnu ve zdanění prodeje firem od roku 2025 Pro podnikatele, kteří zvažují prodej své firmy, se blíží významná změna v daňových pravidlech. Dosud byli podnikatelé osvobozeni od daně z příjmů při prodeji svých firem, pokud splnili časový test – drželi akcie déle než tři roky nebo podíl v obchodní společnosti déle než pět let. Od 1. ledna 2025 však dojde k významné změně. Prodej firmy bude bez daně pouze do hranice 40 milionů korun. Jak to ovlivní podnikatele a jak se připravit na tuto změnu? Podnikatelé, kteří se chtějí vyhnout novému zdanění, mají nejvyšší čas začít svoji firmu prodávat. Prodejní proces totiž může trvat několik měsíců a někdy i déle. Proto je důležité jednat rychle. Nové zdanění se bude odvíjet od ocenění firmy ke konci roku 2024. Jak se nová daň počítá? Raději to nechte na odbornících Vypočítat daň z prodeje firmy není jednoduché. Například u společnosti, která byla oceněná na 100 milionů korun a prodaná za 110 milionů korun, daň činí skoro 1,5 milionu korun. Na začátku je nutné odečíst 40 milionů korun, které se nedaní. Zbývá nám 70 milionů korun, které odpovídají 63,64 procentům z celkové částky. Nyní tato procenta vztáhneme na odhadní cenu 100 milionů korun a vyjde nám 63,64 milionů korun. Ty odečteme od daněné částky 70 milionů korun a vyjde nám 6,36 milionů korun, ze kterých se odvádí daň 23 %. Výsledek je 1,46 milionů korun, které je nutné zaplatit jako daň z příjmů. Někdy to však nemusí být tak jednoduché (například když jsou i jiné příjmy), a proto je vhodné se v tomto případě obrátit na odborníky, pro které je daňové poradenství denní chlebem. Času na rozhodnutí, zda prodat firmu, již ubývá Rozhodnutí prodat firmu není jednoduché a je dobré si nechat čas na rozmyšlenou. Nicméně v případě nového zdanění již tolik časů není, protože prodej firmy je složitou záležitostí, která vyžaduje pečlivé plánování a dohled odborníků. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Pozor na chyby v daňovém přiznání a zbytečné sankce s tím spojené Odkládat podání daňového přiznání je naprosto přirozené. Nepříjemné věci člověk odkládá, co může. Termíny je ale dobré respektovat, abyste se vyhnuli zbytečným sankcím. Například 2. dubna vypršel termín pro podání papírového daňového přiznání a čtvrtek 2. května je zase posledním dnem pro podání elektronického daňového přiznání (a zároveň i den splatnosti daně). Pokud podáváte daňové přiznání s daňovým poradcem, tak máte čas ještě do 1. července 2024, takže můžete být ještě v klidu. I když čas letí… Poplatník, který nestihne podat přiznání v uvedených termínech, má pět pracovních dnů na nápravu. Delší prodlení již finanční úřad bohužel neumožňuje a vyměří vám pokutu. Maximální výše pokuty může činit až 300 000 korun. Jestliže uděláte v daňovém přiznání chybu, tak vás správce daně vyzve k její opravě. Pokud přiznání neopravíte, pak můžete dostat pokutu až 50 000 Kč. Přehled sankcí za pozdní podání daňového přiznání A jaké jsou vlastně sankce za zpoždění? Jsou 3 varianty: 0,05 procenta stanovené daně za každý den prodlení (maximálně 5 procent stanovené daně), 0,05 procenta stanoveného daňového odpočtu za každý den prodlení (maximálně 5 procent odpočtu) nebo 0,01 procenta stanovené daňové ztráty za každý den prodlení (maximálně 5 procent ztráty). Snažte se předejít i častým chybám v daňovém přiznání, například u uplatnění slevy na manželku Mezi nejčastější chyby, kterých se poplatníci dopouštějí, patří nesprávné uplatnění slevy na manžela či manželku, zejména pokud jejich příjmy za daný rok nepřesahují 68 000 korun. Je nezbytné pečlivě prověřit, které příjmy se do tohoto limitu počítají (mzdy, výdělky z podnikání, peněžitá pomoc v mateřství, nemocenská a důchody) a které nikoliv (například rodičovská podpora). Ohlídejte si také slevu na dítě – při nepozornosti si ji může odečíst manžel i manželka, a to už by byl problém. Odečíst si tuto slevu totiž můžete jen jednou. Odpočet u úroků z hypotečního úvěru je od roku 2021 nižší Další běžnou chybou je nesprávné uplatnění odpočtu u úroků z hypotečních úvěrů uzavřených před a po roce 2021. Před rokem 2021 bylo možné uplatnit až 300 000 korun ročně na úrocích, od roku 2021 je tento limit snížený na 150 000 korun ročně. Důležité je tedy zohlednit tuto změnu a přesně určit částku, kterou si můžete odečíst. Nezapomeňte přiložit k daňovému přiznání také povinné přílohy při uplatnění odpočtu – například právě u úroků z hypotečního úvěru, dále příspěvků za životní pojištění a penzijní připojištění, pojištění a spoření. Správný formát je u přiznání klíčový Dejte si pozor na to, jestli daňové přiznání odesíláte ve správném formátu. Je nutné odeslat přiznání ve formátu s koncovkou .xml, nikoliv .pdf. Správný formát je klíčový, aby finanční úřad vše v pořádku zpracoval. Zkuste si dát na tyto chyby pozor a všechny dokumenty si před odesláním znovu zkontrolujte. A pokud si u něčeho nejste jistí, můžete případné nejasnosti zkonzultovat s daňovým poradcem. Pokud vás zajímají další časté chyby, případně na co si dát pozor, můžete si přečíst náš článek Chyby v daňovém přiznání bohužel nejsou mýtus. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Jaké daňové slevy si můžete uplatnit v roce 2024? Stejně jako každý rok i letos můžete na dani z příjmu uplatnit daňové slevy. Zajímá vás, jaké slevy to jsou? Základní pravidla a novinky ohledně daňových úlev jsou stanovena v zákoně o daních z příjmů, konkrétně v § 35ba pro základní slevu na poplatníka, § 35bb pro slevu za umístění, § 35c pro daňové zvýhodnění a § 35 odst. 4 pro slevu za zastavenou exekuci. Optimalizujte své daňové povinnosti a informujte se o všech možnostech, které můžete využít. Základní sleva na poplatníka je dostupná pro všechny a není potřeba ji nijak dokládat. V roce 2024 je výše slevy stejně jako v loňském roce stanovena na 30 840 Kč. Sleva na vyživovanou manželku Pro manžele a registrované partnery je k dispozici sleva na manželku či manžela. Tato sleva umožňuje snížit daňovou povinnost, pokud je partnerův příjem v loňském roce nižší než 68 000 Kč. Do příjmů se počítá nemocenská, příjem ze zaměstnání, z podnikání, z nájmu, důchod, podpora v nezaměstnanosti, peněžitá pomoc v mateřství atd. Nepočítají se do toho dávky v hmotné nouzi, rodičovská, příspěvek na péči apod. Sleva činí 24 840 Kč nebo 49 780 Kč, pokud je manžel či manželka držitelem průkazu ZTP/P. Letos si naposledy můžete odečíst školkovné Sleva za umístění dítěte umožňuje odečíst částku zaplacenou na školkovném. Maximální výše této slevy za rok 2023 je 17 300 Kč. Slevu si může odečíst jen jeden z rodičů a s dítětem musí sdílet společnou domácnost. Sleva na děti Rodiny s dětmi mohou využít slevu na děti a uplatňuje ji vždy jen jeden s rodičů. V roce 2024 činí sleva na první dítě 15 204 Kč, na druhé dítě 22 320 Kč a na třetí a další dítě 27 840 Kč. Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, tak se sleva zdvojnásobuje. Sleva na invaliditu a pro držitele průkazu ZTP/P Výše slevy pro invalidy se liší podle stupně invalidity. Pro I. A II. stupeň je to 2 520 Kč ročně a pro III. stupeň je sleva 5 040 Kč. Sleva pro držitele průkazu ZTP/P činí 16 140 Kč. V letošním roce si také můžete naposledy odečíst slevu pro studenty 4 020 Kč (student však nesmí dosáhnout 26 let). Sleva na zastavenou exekuci Od roku 2022 je možné uplatnit daňovou slevu za zastavenou exekuci, jejíž výše odpovídá 30 % z vymáhané pohledávky (tj. maximálně 1 500 Kč), nejvíce však 450 Kč za jednu zastavenou exekuci. Je důležité si uvědomit, že každá daňová sleva má specifika a podmínky pro uplatnění. Jednotlivé slevy vám pomůže získat i kvalifikovaný daňový poradce, který vám poradí s optimalizací daňových povinností. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Jak na zdanění příjmů z pronájmu nemovitosti? Znáte své daňové povinnosti, když pronajímáte byt, dům, garáž nebo jen jednu místnost? A víte, na co si dát pozor? Pronájem nemovitosti (jak v osobním vlastnictví, tak i družstevní byt) má jednu obrovskou výhodu. Jde o pasivní příjem, což znamená, že není zatížený odvody na sociální a zdravotní pojištění. Povinnost zdanit příjmy z pronájmu nemovitosti však musíte jako zaměstnanec, OSVČ či důchodce. K podání daňového přiznání ke zdanění příjmů z nájmu nemovitosti nemusíte hned zřizovat datovou schránku. Stačí podat daňové přiznání v papírové podobě. Kromě hlavního růžového formuláře však musíte přiložit i přílohu číslo dva, kde se vypočítá dílčí základ daně z nájmu. Pokud jste zaměstnanec a doposud za vás daňové přiznání podával zaměstnavatel, tak v případě příjmů z pronájmu musíte podat daňové přiznání sami, a to jen pokud tento příjem přesáhne 20 000 Kč ročně. Jestliže jste důchodce či žena na rodičovské dovolené, tj. nemáte žádné další zdanitelné příjmy, tak limit pro podání daňového přiznání je 50 000 Kč ročně. Na výběr máte dva druhy zdanění – skutečné a paušální výdaje Výpočet daně není složitý. Stačí znát své příjmy z pronájmu za minulý rok (samozřejmě bez energií a služeb). Od těchto příjmů odečtete výdaje a na výběr máte mezi dvěma způsoby výpočtu: skutečné výdaje nebo paušální výdaje. V tomto případě je na místě si vypočítat, který typ zdanění se vám více vyplatí. Paušální výdaje jsou jednodušší Skutečné výdaje zahrnují všechny náklady spojené s pronájmem, jako jsou daně z nemovitosti, poplatky realitní kanceláři, výdaje na nábytek, pojištění nebo náklady na rekonstrukci. Musíte mít doklady, protože případná kontrola může vyžadovat účtenky 3 roky zpětně, a dokonce až 8 let zpětně při vykázání daňové ztráty. Paušální výdaje jsou jednodušší. Stačí od příjmů odečíst 30 %, maximálně však 600 000 Kč. Zbývající částka po odečtení výdajů tvoří základ daně, z níž zaplatíte 15 %. Pokud příjmy z nájmu přesáhnou 36násobek průměrné mzdy (za rok 2024 je to 1 582 813 Kč), pak částku nad touto hranicí daníte sazbou 23 %. Daňové slevy významně sníží částku daně Nezapomeňte na daňové slevy, na které máte nárok. Ty vám můžou významně snížit částku daně. Jde o slevy na poplatníka, slevu na manžela či manželku, pro osoby se zdravotním postižením, studenty či invalidní důchodce. Pozor, od letošního roku je však již zrušené školkovné a sleva na studium poplatníka. Pokud jste manželé a pronajímanou nemovitost máte ve společném jmění, pak tento příjem zdaní pouze jeden z vás. Na daňové slevy však máte nárok oba dva, ušetřit můžete tedy například tím, že příjem z nájmu zdaní ten z vás, který zatím pro ostatní zdanitelné příjmy nečerpal žádné daňové slevy a odpočty. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.