Novela Zákona o DPH od roku 2025: Změny v oblasti obratu a povinné registrace
Mnozí z vás už možná zaznamenali připravované zásadní změny v oblasti DPH, které Ministerstvo financí představilo v rámci novely zákona o DPH. Tato rozsáhlá úprava by měla vstoupit v platnost 1. ledna 2025 a jejím cílem je zapracovat novinky vyplývající ze Směrnice o DPH do českého právního řádu. Novela momentálně prochází procesem projednávání v Poslanecké sněmovně, kde již úspěšně prošla prvním čtením.
V následujících týdnech bych vám rád představil nejdůležitější změny, které novela přináší, a jejich dopad na české podnikatele. Dnes se zaměříme na změny v oblasti obratu a povinné registrace k DPH.
Co by měl každý podnikatel vědět?
Podnikatelé by měli mít jasno, za jakých okolností se stávají plátci DPH. Dle mého je přitom překročení stanoveného limitu obratu jednou z nejčastějších příčin povinné registrace k DPH. Od 1. ledna 2025 však tato oblast projde významnými změnami.
📊 Jak to fungovalo dosud: Podnikatelé sledovali výši obratu za posledních 12 měsíců. Pokud obrat překročil částku 2 000 000 Kč, vznikla povinnost registrovat se k DPH do 15 dnů po skončení měsíce, kdy k překročení došlo. Plátcem DPH se pak podnikatel stal k prvnímu dni druhého měsíce následujícího po měsíci překročení.
Příklad 1: Překročení obratu – částka obratu 2 100 000 Kč dne 10.8.2024, přihlášku je třeba podat do 15.9. 2024 a plátcem bude osoba od 1.10.2024
Příklad 2: Překročení obratu – částka obratu 2 700 000 Kč dne 10.8.2024, přihlášku je třeba podat do 15.9. 2024 a plátcem bude osoba od 1.10.2024
📅 Nová pravidla od 1. 1. 2025: Novela zavádí sledování obratu za kalendářní rok a stanovuje dva limity:
- 2 000 000 Kč – Po překročení tohoto limitu se podnikatel stane plátcem DPH k prvnímu dni následujícího kalendářního roku.
- 2 536 500 Kč (100 000 EUR) – Po překročení tohoto „směrnicového“ limitu se podnikatel stane plátcem DPH již od následujícího dne.
Příklad 1: Překročení obratu – částka obratu 2 100 000 Kč (a nedojde k překročení obratu ve výši 2 536 500 Kč za kalendářní rok) dne 10.8.2025, přihlášku je třeba podat do 20.8. 2025 a plátcem bude osoba od 1.1.2026
Příklad 2: Překročení obratu – částka obratu 2 700 000 Kč dne 10.8.2024, přihlášku je třeba podat do 20.8. 2024 a plátcem bude osoba od 11.8.2025
💡 Co to znamená pro podnikatele?
- Povinnost oznámit překročení limitů zůstává, ale lhůta pro podání přihlášky správci daně se zkracuje z 15 na 10 dní, přičemž tato lhůta začíná běžet ode dne překročení limitu. Nikoliv až od konce měsíce, kdy k překročení došlo jako dosud.
- Zavedení druhého registračního limitu výrazně omezí možnost spekulací s uplatněním DPH. Dosavadní praxe, kdy podnikatelé vědomě překročili limit, ale ještě neplatili DPH, neboť měli k dispozici defacto volnou 2měsíční lhůtu již nebude možná.
📌 Výzva pro finanční správu: Zavedení nového registračního režimu by mohlo vést k prodlevám mezi okamžikem, kdy se podnikatel stane plátcem DPH, a jeho formálním zaznamenáním v registru plátců. Bude zajímavé sledovat, jak se finanční správa vypořádá s touto administrativní výzvou a zda dokáže zajistit hladký průběh registrací bez zbytečných zpoždění.
Příště se podíváme blíže na změny v oblasti nemovitostí, která se dočkala rovněž řady změn.
Zajímá vás více zpráv z prostředí daňového poradenství, zpracování mezd či legislativy? Přečtěte si naše další články.