Jak správně zdanit příjmy z kryptoměn v roce 2026 z pohledu fyzické osoby Kryptoměny se v posledních letech staly běžnou součástí investic i podnikání. Dříve byly doménou úzké skupiny nadšenců, ale dnes je nakupují jak jednotlivci, tak i firmy. S jejich rostoucím významem ale roste i důraz na jejich správné zdanění. Rok 2026 přináší v této oblasti větší přehlednost, ale zároveň i vyšší nároky na to, aby poplatníci své povinnosti plnili správně.  Základním principem, který je potřeba si uvědomit, je skutečnost, že kryptoměny nejsou z pohledu české daňové legislativy považované za měnu, ale za nehmotný majetek. Tento přístup má zásadní dopad na to, kdy a jak vzniká daňová povinnost. Samotné držení kryptoměn se nedaní, rozhodující je až okamžik, kdy dojde k jejich „realizaci“, tedy k prodeji, směně nebo použití. Kdy vzniká povinnost zdanit kryptoměny Daňová povinnost tak nevzniká pouze při převodu kryptoměny na koruny nebo jinou FIAT měnu. Zdanitelnou událostí je i směna jedné kryptoměny za jinou nebo situace, kdy kryptoměnou hradíte zboží či služby. V těchto případech se na transakci pohlíží obdobně jako na prodej majetku. Zdanění se týká také příjmů získaných přímo v kryptoměnách, například za poskytnuté služby nebo ze stakingu. Jak se počítá základ daně  Výpočet základu daně vychází z rozdílu mezi prodejní a pořizovací cenou kryptoměny. Na první pohled jednoduchý princip však v praxi naráží na nutnost detailní evidence. Každá transakce by měla být doložitelná, včetně její hodnoty v okamžiku uskutečnění. Do výpočtu je vhodné zahrnout také související poplatky, které mohou základ daně snížit. Bez kvalitní evidence je zpětné dopočítání výsledku často velmi komplikované. Časový a hodnotový test  U příjmů z prodeje kryptměn resp. kryptoaktiv obecně lze využít 2 testy pro osvobození. Prvním je tzv. hodnotový test. Druhým pak test časový. Hodnotový test má charakter zjednodušení – pokud příjmy z prodeje kryptoaktiv nepřesáhnou během kalendářního roku částku 100 000 Kč, jsou tyto příjmy osvobozeny od zdanění. Na tomto místě je nutno podotknout, že jde o příjmy nikoliv zisky. Časový test byl historicky zaveden za účelem podpory dlouhodobé držby investic (cenných papírů a podílů) a kryptoměny jej tak trochu „podědily“. Pokud je příjem realizován po více než 3 letech od pořízení, je takový příjem osvobozen od daně. Časový test je u kryptoaktiv limitován celkovou částkou 40 000 000 Kč ročně. Oba testy se vztahují pouze na případy, kdy nejsou kryptoměny zahrnuté v obchodním majetku. V případě podnikání nebo aktivního obchodování se uplatňuje standardní režim zdanění bez možnosti těchto osvobození. Jak se kryptoměny daní u fyzických osob  U fyzických osob, které kryptoměny drží jako investici, spadají tyto příjmy obvykle mezi ostatní příjmy. Pokud nejsou splněny podmínky pro osvobození prostřednictvím časového nebo hodnotového testu, podléhají tyto příjmy standardní sazbě daně z příjmů. Je důležité zdůraznit, že se posuzují jednotlivé realizované transakce v rámci celého zdaňovacího období, nikoliv pouze konečný stav portfolia. Kryptoměny v podnikání  V případě, že kryptoměny souvisí s vaším podnikáním, například při tradingu, přijímání plateb nebo jiné soustavné činnosti, stávají se součástí obchodního majetku. V takovém případě se na ně nevztahuje ani časový, ani hodnotový test. Zdanění probíhá v rámci podnikatelské činnosti a může mít dopad na daň z příjmů i na odvody na sociální a zdravotní pojištění. Nároky na evidenci a správné ocenění transakcí jsou v těchto případech výrazně vyšší. Nejčastější chyby Podle zkušeností často poplatníci podceňují evidenci transakcí a nesprávně vyhodnocují okamžik vzniku daňové povinnosti. Častým omylem je také přesvědčení, že se daní až při převodu prostředků na bankovní účet. Často také opomíjejí směny mezi kryptoměnami nebo menší transakce, které se postupně kumulují. Chyby se objevují i při nesprávném použití časového nebo hodnotového testu, zejména pokud nesprávně posoudí, zda kryptoměny spadají do obchodního majetku. Pokud si nejste jistí správným postupem nebo řešíte složitější strukturu transakcí, v EKP Advisory vám pomůžeme nastavit řešení, které bude v souladu s aktuální legislativou.  Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.

Jak správně zdanit příjmy z kryptoměn? Bitcoin, Ethereum, Tether nebo také Dogecoin. Všechny tyto názvy mají jedno společné. Jedná se o stále rostoucí fenomén posledních let, kterým jsou kryptoměny. Jak se stále více tato „měna“ dostává do povědomí lidí, tím více zde vyvstávají další otázky jako je například jejich zdanění při prodeji. Zde uvádíme základní informace nejen o zdaňování kryptoměn. Samotný způsob vytěžování či obchodování s kryptoměnami probíhá pomocí tzv. blockchainu, který si lze představit jako obrovskou databázi, ve které jsou uloženy všechny záznamy, které do ní byly vloženy (nákupy a prodeje, platba pomocí kryptoměn apod.). Právě z důvodu existence blockchainu je mylné si myslet, že příjmy z prodeje kryptoměn jsou téměř nedohledatelné. Ba naopak. V posledních měsících jsou právě tyto příjmy v hledáčku finančních správ a mnoho zprostředkovatelů obchodů s kryptoměnami se správci daně také v tomto ohledu spolupracuje.Z pohledu české legislativy i výkladu finanční správy jsou kryptoměny považovány za nehmotný movitý majetek, jelikož je Česká národní banka neuznává jako peněžní prostředek. Podívejme se na to, jak zdaňovat příjmy z prodeje kryptoměn z pohledu fyzických a jak z pohledu právnických osob. U fyzických osob je situace následující. Jelikož jsou v ČR považovány kryptoměny za nehmotný movitý majetek, příjmy z jejich prodeje nelze zahrnout do kapitálových příjmů podle § 8 zákona o daních z příjmů (ZDP). Následně je však nutné odlišit, zda obchodování s kryptoměnami je považováno za podnikání či nikoliv. Podle české legislativy je situace daná tak, že pokud fyzická osoba s kryptoměnami pouze obchoduje, živnostenské oprávnění není třeba a příjmy z jejich prodeje se daní podle § 10 ZDP. Podle něj podléhá zdanění ve výši 15 % zisk z prodeje kryptoměn vypočteny jako rozdíl mezi prodejní cenou a cenou, za kterou byly tyto kryptoměny pořízeny, a to včetně souvisejících poplatků. Pokud by však fyzická osoba kryptoměny také těžila, dostáváme se do druhé situace, ve které musí mít tato osoba živnostenské oprávnění a tato činnost je považována jako samostatně výdělečná činnost a příjmy z prodeje kryptoměn budou podléhat zdanění podle § 7 ZDP, se kterým se pojí také povinné platby pojistného na sociální a zdravotní pojištění. Podle vyjádření našeho jednatele, Ing. Lukáše Eisenworta, lze za soustavnou činnost považovat také pravidelné obchodování s kryptoměnami. Zároveň však upozorňuje, že v tomto případě je hranice mezi ostatním příjmem (§ 10) a podnikáním (§ 7) velmi tenká. Je tedy třeba vyčkat na budoucí vyjádření finanční správy či rozsudku soudů týkajícího se této problematiky. Pozor, za prodej kryptoměny se nepovažuje pouze jejich převod na fiat (tj. reálnou měnu), ale také směna jedné kryptoměny na jinou. Neplatí zde také žádné osvobození do výše 30 000 Kč podle § 10 ZDP, protože obchodování s kryptoměnami není považováno za příležitostný příjem. Ani zde nelze uplatnit osvobození, které platí například u akcií, tedy osvobození po 3 letech držby či do limitu příjmů ve výši 100 000 Kč. V případě právnických osob je situace velmi obdobná, avšak s tím rozdílem, že do výsledku hospodaření vstupuje vedle samotného prodeje kryptoměn také jejich přecenění, k němuž má účetní jednotka povinnost podle zákona o účetnictví, a to na tržní cenu ke konci účetního období. Oproti fyzickým osobám zde však lze uplatnit podstatně širší rozsah nákladů (kancelář, internet apod.). Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.    

Nová éra zdanění kryptoaktiv: Prezident ČR podepsal změny Prezident České republiky podepsal novelu zákona, která přináší významné změny v oblasti zdanění příjmů z prodeje kryptoaktiv. Zákon bude v nejbližších dnech zveřejněn ve Sbírce zákonů a ode dne následujícího po zveřejnění se stává účinným. Jak jsme Vás již nedávno informovali, novela zavádí nová osvobození příjmů z prodeje kryptoaktiv (s výjimkou elektronického peněžního tokenu) od daně z příjmů fyzických osob. Poplatníci daně z příjmů fyzických osob mohou nově využít dvou titulů pro osvobození příjmů:  Osvobození při prodeji kryptoaktiv do 100 000 Kč ročně Příjmy z úplatného převodu všech druhů kryptoaktiv budou osvobozeny, pokud jejich souhrnná výše nepřesáhne 100 000 Kč za kalendářní rok. Posuzuje se celkový příjem ze všech prodejů kryptoaktiv, nikoliv dosažený zisk. Osvobození při prodeji kryptoaktiv s držbou delší než 3 roky (časový test) Pokud doba mezi nabytím a úplatným převodem kryptoaktiv přesáhne 3 roky, příjmy z takového prodeje budou osvobozeny od daně, avšak s limitem 40 000 000 Kč za kalendářní rok. Tento limit je společný pro příjmy z úplatného převodu kryptoaktiv, cenných papírů a podílů v obchodních korporacích.  Osvobození se nevztahují na příjmy z prodeje kryptoaktiv, které jsou zdaňovány jako příjmy ze samostatné činnosti (podnikání).  V přijaté novele zákona o daních z příjmů není obsažena konkrétní definice kryptoaktiva. Ta bude pravděpodobně vycházet z Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) 2023/1114 o trzích kryptoaktiv, které definuje kryptoaktivum jako „digitální zachycení hodnoty nebo práva, které může být převáděno a ukládáno elektronicky pomocí technologie distribuovaného registru nebo pomocí podobné technologie“. Řešíte-li otázky týkající se zdanění kryptoaktiv, neváhejte se na nás obrátit – rádi vám pomůžeme. Máte-li zájem o další aktuality, sledujte nás na EKP Advisory, Facebook či LinkedIn.